Выполнить расчет заработной платы. Порядок начисления и расчета заработной платы, примеры и формула

Дата: 15.10.2019

При устройстве на работу работника в первую очередь интересует денежное вознаграждение за его труд. Чаще всего при оговаривается месячный оклад работника.

Но количество тех денег, которые получает человек на руки, то есть, зарплата, почти всегда отличается от оклада . Поэтому работнику часто очень хочется проверить правильность расчетов зарплаты, особенно когда кажется, что она меньше той, которая ожидалась.

Документы

Основными документами, на основании которых рассчитывается , являются:

трудовой договор или контракт;
приказ о приеме на работу.

В этих документах должны быть указаны число приема на работу, оклад, величина надбавок и доплат.

Кроме того, при начислении зарплаты учитываются положение об оплате труда на данном предприятии и отработанное работником время.

Основные составляющие расчета

Таким образом, при проведении по известному окладу необходимо учитывать как основные исходные данные, так и дополнительные факторы. К основным параметрам относятся:

величина оклада;
число дней, которые отработаны;
подоходный налог.

К дополнительным факторам можно отнести:

наличие аванса;
выплаты алиментов и других ;
наличие дополнительных выплат ( , надбавок, коэффициентов).

Методы расчета зарплаты

Существуют различные методы расчетов зарплаты:

с использованием формул;
с помощью электронных таблиц;
с помощью специальных программ;
с помощью онлайн-калькуляторов.

По формулам

Простейший расчет зарплаты можно произвести вручную по формулам.

Пример 1

Исходные данные:

Месячный оклад работника равен 40 000 рублей.
В месяце 23 рабочих дня.
Работник брал 3 дня отпуска без сохранения зарплаты.
Работник не делает выплат и не имеет никаких надбавок.

Алгоритм расчета зарплаты для такого случая следующий:

Определяется зарплата до вычета налога. Для этого оклад делится на число рабочих дней и умножается на число отработанных дней: (40000/23)×20=34 482,6 рублей.
Из этой суммы вычитается подоходный налог (в РФ он равен 13%):34482,6(1-0,13)=30 260,86 рублей.
Таким образом, работник получит на руки 30 260 рублей 86 копеек.

Более сложные расчеты бывают в том случае, когда работник имеет дополнительные надбавки и налоговые вычеты.

Пример 2

Первые три пункта те же, что и в примере 1. Кроме того, работнику начисляется премия в 25 % от оклада, и он имеет налоговые вычеты в 800 рублей.

Расчет зарплаты производится по следующему алгоритму:

Оклад + премия равны: 40 000 + (40000)×0,25 = 50 000 рублей.
Зарплата за месяц без учета налога равна: (50 000/23)×20 = 43 478,26 рублей.
Налог равен: (43 478,26 — 800)×0,13 =5 548,17 рублей.
Зарплата на руки равна: 43 478,26 – 5 548,17 = 37 930,08 рублей.

Использование таблиц EXCEL

Таблицы EXCEL хорошо приспособлены для расчета зарплаты. Для проведения работы создается , включающая исходные данные:

список работников (в частном случае это может быть один работник);
оклад;
число отработанных дней;
премии;
выплаты.

Использование специальных программ

Расчет зарплаты можно производить с использованием специальных программ. Эти программы могут быть посвящены только расчету зарплаты или по ним производятся и другие бухгалтерские расчеты, например, . Примером может быть широко известная программа 1С , один из блоков которой предназначен для расчетов зарплат работников предприятия.

Более простой является программа расчета зарплаты «Мини-зарплата» .

Данная программа рассчитывает заработную плату, налог на доходы (НДФЛ), учитывает налоговые вычеты, рассчитывает страховые взносы. Документацию программа оформляет в стандарте Excel.

Исходные данные для этой программы также заводятся в таблицу.

Использование онлайн калькулятора

Для удобства расчет зарплаты можно выполнить при помощи online калькулятора на сайте центра бухгалтерского учета и налогового права «Консультант».

В качестве исходных данных для расчета необходимо ввести:

интервал расчета;
оклад;
наличие налоговых вычетов, в том числе на детей;
наличие инвалидности.

В случае если работник имел , калькулятор рассчитывает зарплату и пособие по больничному листу.

В этом случае необходимо ввести дополнительную информацию по дням, в которые работник был на больничном, а также оклады за 2 последних года, работника и значение коэффициента повышения оклада.

Результатами расчетов на калькуляторе являются:

зарплата;
НДФЛ;
сумма пособия по болезни.

Расчет зарплаты военнослужащего

Военнослужащий получает зарплату, которая в Вооруженных Силах носит название «денежное довольствие». Оно зависит от следующих факторов:

должности;
звания;
условий службы.

Оклад военного включает оклад по званию и оклад по должности. С военнослужащих отчисляется налог в 13 %. Для военнослужащих имеется специальные налоговые вычеты, которые записаны в Налоговом кодексе РФ.

Расчет денежного довольствия производится следующим образом:

суммируются оклады по званию и по должности;
добавляются надбавки за выслугу лет, условия службы и другие;
производится вычитание налога с учетом налоговых вычетов.

Проверка правильности расчета зарплаты

Для того чтобы убедиться, что расчет зарплаты в бухгалтерии проведен правильно, необходимо получить расчетный лист и изучить всю приведенную там информацию!

В соответствии с этой информацией произвести свой расчет зарплаты и сравнить полученные результаты. Если суммы не сходятся, то нужно попытаться пройти вместе с бухгалтером все этапы расчета.

При выполнении проверочных расчетов надо иметь в виду следующее:

в разные месяцы года число рабочих дней бывает различное. Оклад же является величиной постоянной. Поэтому надо учитывать, что в разные месяцы стоимость одного дня или одного часа может быть разной;
доплаты и надбавки к зарплате рассчитываются относительно оклада, а районные надбавки рассчитывается по другим правилам;
налог на доходы рассчитывается на общую сумму дохода, как в денежном, так и в натуральном выражении (например, в эти доходы входит стоимость талонов на бесплатное питание);
поскольку согласно трудовому кодексу зарплата выплачивается 2 раза в месяц, то при расчетах надо помнить о выплаченных авансах.

Заработная плата для работника является денежным выражением результата его труда, который обладает свойством повышать мотивацию работника и придавать объективную ценность его деятельности. Нисколько не преуменьшая значимость трудового процесса как такового для каждого работающего человека, будет справедливо отметить, что основной смысл его трудовой деятельности придает денежное вознаграждение за труд.

В современном мире противоречия относительно оплаты труда между работником и работодателем нивелируются единым законодательством, которое унифицирует и стандартизирует вопросы, возникающие в связи с оплатой труда, включая расчет заработной платы, способ и время ее выплаты.

Расчет заработной платы производится на основании нормативов, с одной стороны, и конкретных документов, в которых зафиксирована заработная плата работника, а также особые условия ее начисления, с другой стороны.

К этим документам относятся:

Трудовой договор, в котором фиксируется величина заработной платы, а также устанавливается время выплаты авансовой и основной частей.
Приказ о приеме на работу, в котором, помимо величины заработной платы и других стимулирующих выплат, указывается, с какого дня сотрудник приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.
Табель учета рабочего времени.
Документы, подтверждающие выполнение работ при сдельной оплате труда: акты выполненных работ, наряды, маршруты и т.п.
Приказы о премировании или дисциплинарном взыскании.
Другие внутренние документы организации, влияющие на формирование заработной платы.

Расчет зарплаты при повременной системе оплаты труда

Повременная система оплаты труда является наиболее распространенной и используемой не только в России, но и в западных странах. В основе повременной системы лежит тариф (оклад, дневная тарифная ставка, часовая тарифная ставка), который человек получает, находясь на рабочем месте и исполняя свои рабочие функции. К тарифу на основе отработанного времени могут добавляться другие выплаты, составляющие заработную плату:

За квалификацию.
За вредность.
За риск и т.п.

Учет отработанного времени ведется в табеле.

В зависимости от применяемого в повременной системе тарифа расчет заработной платы будет немного варьироваться.

Расчет на основе оклада

Применяется следующая формула:

(Оклад) / (Количество рабочих дней) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 1

Предположим, что оклад сотрудника составляет 25874 руб., количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

25874 / 21 * 16 + 1202*5 = 25723,52 руб

Расчет на основе дневной тарифной ставки

Рассчитывается по следующей формуле: (Дневная тарифная ставка) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 2

Предположим, дневная тарифная ставка сотрудника составляет 1232 руб. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

1232 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб

Расчет на основе часовой тарифной ставки

Применяется такая формула:

(Часовая тарифная ставка) * (Фактическое количество часов, отработанное в месяце).

Пример 3

Предположим, что часовая тарифная ставка сотрудника составляет 154 руб. Рабочий день является восьмичасовым. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

154 * 8 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб

Сдельная система оплаты труда была разработана Ф. Тейлором, который занимался научными исследованиями организации труда и в 1884 году впервые использовал дифференцированный подход к оплате труда. Величина ставки критерийно зависит от индивидуальной производительности.

Существует несколько видов сдельной системы оплаты труда. Мы рассмотрим традиционную форму сдельно-прогрессивной оплаты труда.

Сдельно-прогрессивная форма оплаты труда предусматривает определенную норму выработки, до достижения которой оплата труда происходит по одной цене, после превышения нормы – по повышенной. Это позволяет дополнительно стимулировать работников.

Сдельно-прогрессивная ежедневная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей нормы выработки) * (Цена работы) + (Количество выполненной ежедневной работы сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки).

Если расчет происходит по каждому дню, то далее дни суммируются.

Если расчет происходит, исходя из выполненной месячной работы, то сначала путем деления месячной выработки на количество фактически отработанных дней находится средняя дневная выработка, из которой вычитается норма выработки.

(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей норму выработки) * (Цена работы) + (Средняя ежедневная переработка сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 4

Предположим, работник сажает деревья. За каждой посаженное дерево он получает 20 руб. Дневная норма выработки составляет 50 деревьев. Сверх нормы выработки работник получает 30 руб. за каждое дерево. 5 рабочих дней работник находился на больничном. За оставшиеся 16 рабочих дней работник посадил 1000 деревьев. Средняя дневная заработная плата работника – 1110 руб. Для начала рассчитаем среднюю дневную выработку работника:
1000 / 16 = 62,5 дерева.

Таким образом, норма выработки была превышена на 12,5 деревьев.

Заработная плата с учетом больничного листа составит:

(50 * 20 +12,5 * 30) * 16 + 5 * 1110 = 27500 руб

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы и будет рассчитываться по формуле:

(Заработная плата за месяц) * 13% / 100

Пример 5

Предположим, работник, сажающий деревья, получил в соответствии со сдельно-прогрессивной системой оплаты труда 27500 руб. НДФЛ составит:

27500 * 0,13 = 3575 руб

Работник получил на руки:

27500 – 3575 = 23925 руб

Существует система налоговых вычетов из налоговой базы НДФЛ, которая включает стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и другие вычеты.

Рассмотрим на примере наиболее распространенного стандартного вычета на ребенка (детей). Вычет предоставляется в размере 1400 рублей на первого ребенка, аналогичная сумма — на второго ребенка, 3000 рублей – на третьего ребенка и аналогичная сумма – на четвертого ребенка. Вычет происходит из налоговой базы (т.е. из начисленной зарплаты) до тех пор, пока нарастающая сумма заработной платы с начала года не превысит 280 тыс. рублей. Расчет производится по следующей формуле:(Заработная плата за месяц – Налоговый вычет) *13% / 100

Пример 6

Предположим, доход работника фиксирован и составляет 27500 руб. в месяц. У работника есть трое несовершеннолетних детей. На первых двоих сумма налогового вычета составит 1400 * 2 = 2800 руб., на третьего 3000. Итого 5800 руб. будет вычитаться из 27500 руб. в течение 11-ти месяцев включительно. Налооблагаемая база составит 21700 руб. В 12-ом месяце заработная плата, суммированная нарастающим итогом с начала года, превысит 280 тыс. руб., после чего работник потеряет право применять налоговый вычет. Подсчитаем:

(27500 – 5800) * 0,13 = 2821 руб.

Работник получит на руки:

27500 – 2821 = 24679 руб.

Другие удержания из заработной платы

В соответствии с Трудовым кодексом помимо НДФЛ удержанию из заработной платы подлежат:

Денежные средства, которые должны быть возвращены работником (например, остаток командировочных).
Переплаты, возникшие по тем или иным причинам.
Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы, задолженности).
Возмещение нанесенного материального ущерба предприятию.

Удержания не могут составлять более 50% от заработной платы.

Расчет заработной платы основывается на нескольких факторах. Каких? Читайте об этом в статье!

Проверка точности расчетов

В процессе оформления пакета документации при официальном устройстве на работу новому рабочему в обязательном порядке будет озвучена и внесена в трудовой договор величина оклада согласно конкретной должности. Однако размер оклада - не единственный фактор, определяющий величину будущей заработной платы. Как рассчитывается зарплата, полезно знать не только работодателю, но и работнику.

В чем заключается суть оклада?

Оклад, а именно его величина - число, которое в обязательном порядке должно быть озвучено рабочему при оформлении на конкретную должность и прописано в соответствующей документации. Эта величина является своеобразной неизмененной базой, на основании которой в дальнейшем рабочему будет производиться высчитывание и выплата заработной платы.

Чтобы рассчитать зарплату, в первую очередь необходимо воспользоваться базовой величиной, а именно окладом. На основании этой сумм, путем проведения ряда несложных математических примеров можно определить конечную сумму - заработную плату.

От чего зависит размер заработной платы

Прежде чем выяснить, как посчитать зарплату, важно выявить ряд факторов, определяющих размер заработной платы для конкретного работника. Известно, что сумма оклада в обязательном порядке озвучивается в процессе официального трудоустройства. Однако фактический размер заработной платы и величина, прописанная в трудовом договоре, будут отличаться.

Существует несколько условий, влияющих на размер платы:

величина налога. При условии, что руководитель конкретной организации осуществляет уплату налогов из материальной базы своего предприятия, вычет налога будет осуществляться непосредственно из заработной платы рабочих (как правило это 13%). Возможны и дополнительные налоговые вычеты;
факт выдачи аванса на протяжении этого месяца;
наличие у рабочего обязательств перед иными людьми, согласно исполнительному листу (имеется в виду плата алиментов или других обязательных выплат);
наличие каких-либо дополнительных сумм, добавляемых к основному размеру оклада или заработной платы (множитель, премия).

Обязательный учет всех вышеперечисленных критериев - важное условие для правильного начисления платы.

Расчет заработной платы с учетом оклада

Зарплата по окладурассчитывается с учетом времени, которое рабочий отработал по факту.

Алгоритм вычисление платы подразумевает выполнение таких действий:

Размер оклада разделить на количество часов, которые должен отработать рабочий, согласно плану.
Полученную величину умножить на число часов, которые рабочий отработал по факту.
Из полученной суммы вычесть налог.

Согласно такому алгоритму можно произвести пример расчета платы за один месяц. Рассмотрим пример.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

65 000 / 168 = 386, 90 - стоимость часа работы;
386, 90 * 160 = 61 904 - размер платы за месяц без вычета налога;
61 904 - 13% = 53 856,48 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь составит 53 856,48.

Начисление премии

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000, при этом размер премии составил 10 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

65 000 + 10 000 = 75 000 - размер платы при отработке всего рабочего времени по плану;
75 000 / 168 = 446, 43 - стоимость часа работы;
446, 43 *160 = 71 428, 57 - размер платы за месяц без вычета налога;
71 428, 57 - 13% = 62 142, 85 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь с учетом начисленной премии составит 62 142,85.

Районный коэффициент

Как рассчитать заработную плату в местности, имеющей неблагополучные экологические, климатические условия? В этой ситуации необходимо воспользоваться специальным так называемым районным множителем. Размер этой величины варьируется зависимо от условий и регулируется законодательным органом. Помимо коэффициентов, зависящих от условий в конкретном районе, существуют также дополнительные «северные» надбавки. Кроме официальных множителей, руководителю предприятия не запрещено вводить дополнительные надбавки самостоятельно.

Такой множитель влияет не на оклад, а на всю зарплату, вплоть до вычисления из нее налога.

В зависимости от особенностей работы расчет заработной платы имеет такой порядок. Факторы процесса труда в обязательном порядке должны учитываться при вычислении зарплаты.

Дополнительные принципы расчета заработной платы

В процессе высчитывания заработной платы сотрудниками бухгалтерии в обязательном порядке учитывается ряд сопутствующих нюансов, а именно:

В процессе подсчетов, связанных с налогообложением, важно принимать во внимание весь доход, независимо от его формы.
Важно помнить о сумме аванса, выданного ранее, и учесть ее при выдаче заработной платы.
Вычисление премиальных начислений производится с учетом оклада.
Начисление «северных» и районных надбавок производится независимо от оклада.
Размер оклада не варьируется зависимо от плановых часов.

Учет всех важных нюансов при вычислении заработной платы рабочим позволяет избежать неточностей и грубых ошибок при начислении платы.

Проверка точности расчетов

Согласно российскому законодательству, каждый рабочий имеет абсолютное право на получение сведений обо всех подробностях, связанных с вычислением заработной платы. Ознакомление с такой информацией происходит путем раздачи рабочим расчетных листов с предоставлением детальной информации о доходах, расходах и размере заработной платы к получению.

При каких-либо сомнениях по поводу точности высчитывания заработной платы или при возникновении дополнительных вопросов каждый рабочий имеет полное право обратиться в бухгалтерию конкретной организации с целью получения ответов на интересующие вопросы, а также для уточнения процесса расчета.

Для проведения самостоятельных вычислений по поводу размера заработной платы рабочему необходимо знать ряд составляющих:

величину оклада;
размер и количество положенных доплат;
объем времени по плану;
объем отработанного времени по факту;
предмет вычета НДФЛ.

Имея все вышеперечисленные данные, любой работник может с легкостью рассчитать положенную ему зарплату за конкретный месяц. При несоответствии полученных результатов самостоятельного подсчета с информацией, представленной в расчетном листе, рекомендуется обратиться в бухгалтерию предприятия.

Расчет оплаты труда на любом как коммерческом, так и государственном предприятии происходит согласно законодательным актам, действующим в данный момент времени. Сумма ее зависит от должностного оклада, прописанного в трудовом договоре, отработанных в течение определенного периода часов и других деталей. Сумма, положенная к выплате, рассчитывается бухгалтером на основании ряда документов.

Что учитывается при подсчете?

На сегодняшний день наиболее часто практикуют две виды платы:

Повременная . Первая предусматривает определенный договором оклад за отработанное время – час, день, месяц. Зачастую практикуется месячная ставка. При этом итоговая сумма зависит от времени, отработанного в течение определенного отрезка времени. Применяется в основном при расчете зарплаты работникам, от которых не зависит количество созданного продукта – бухгалтеров, учителей, менеджеров.
Сдельная . Зависит от количества созданного продукта за определенный период. Зачастую используется на заводах. Она имеет несколько подвидов, которые мы рассмотрим несколько позже.

Так, повременная оплата труда предусматривает, что руководитель предприятия или другое должностное лицо обязаны вести и заполнять табель учета рабочего времени. Она оформляется по форме №Т-13 и заполняется ежедневно.

В ней должны отмечаться:

количество рабочих часов, отработанных в течение дня;
выходы «в ночь» – с 22:00 до 6:00;
выход в нерабочее время (выходные, праздники);
пропуски в связи с различными обстоятельствами.

Сдельная оплата предусматривает наличие маршрутной карты или наряда на определенный объем работ. Кроме того, учитываются: больничные листы, приказы о премировании, распоряжения о выдаче материальной помощи.

После приема на работу каждый бухгалтер должен вести аналитический учет заработной платы и фиксировать его в форме №Т-54. Это так называемый лицевой счет работника. Указанные в нем данные будут учитываться при расчете больничных выплат, отпускных и других видов пособий.

О том, как рассчитываются отпускные, можете узнать .

Формула расчета и примеры

Повременная оплата работы предусматривает оплату труда согласно отработанному времени и окладу сотрудника.

Рассчитывается она следующим образом:

Для помесячного оклада:

ЗП=О*КОД/КД, где

О – фиксированный оклад за месяц;
КОД – отработанные дни;
КД – количество дней в месяце.

Для почасового/ежедневного фиксированного оклада :

ЗП=КОВ*О, где

ЗП – заработная плата без учета налогов;
КОВ – количество отработанного времени;
О – оклад за одну единицу времени.

Рассмотрим пример:

Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму:

15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

Второй пример:

Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит:

670*19 = 12 730 рублей.

Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

Сдельная оплата - как рассчитать?

При сдельной оплате труда оплачивается объем выполненных работ. При этом учитываются расценки в соотношении объемов работы.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = РИ*КТ, где

РИ – расценки на изготовление одной единицы;
КТ – количество произведенной продукции.

Рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал:

100*256 = 25 600 рублей.

Сдельно-прогрессивная

Стоит отдельно рассмотреть такой вид оплаты как сдельно-прогрессивная, при которой расценка зависит от количества произведенной продукции за определенный период.

К примеру, если за месяц работник производит 100 двигателей, то он получает за каждый 256 рублей. В случае если он перевыполняет эту норму, то есть производит свыше 100 двигателей в месяц, стоимость каждого изготовленного сверхнормы двигателя составляет уже 300 рублей.

В таком случае отдельно считается заработок за первые 100 двигателей и отдельно за последующие. Полученные суммы складываются.

Например:

Иван Иванович изготовил 105 двигателей. Его заработок составил:

(100*256)+(5*300)=25 600+1 500= 28 100 рублей.

Другие системы оплаты и их расчет

В зависимости от специфики работы оплата может быть:

Аккордная . Зачастую применяется при оплате работы бригады. В таком случае насчитывается заработная плата бригаде в целом и выдается бригадиру. Полученную сумму рабочие делят между собой согласно существующей в их бригаде договоренности.
Оплата на основе бонусов или процентов . Бонусная или комиссионная система применяется для сотрудников, от которых зависит выручка компании (см. также ). Довольно часто применяют ее к продавцам-консультантам, менеджерам. Тут существует постоянная, фиксированная ставка и процент от продаж.
Вахтовая работа . Вахтовый метод работ предусматривает оплату согласно трудовому договору – то есть повременно либо за выполненные объемы работ. При этом могут насчитываться процентные надбавки за сложные условия труда. За выходы в нерабочие, праздничные дни оплата рассчитывается в размере не менее одной дневной или часовой ставки сверху оклада. Кроме того, выплачивается надбавка за вахтовый метод работы от 30% до 75% от месячного оклада. Процентная ставка зависит от региона, в котором проходят работы. Например, Иван Петрович работает вахтовым методом. Его месячная ставка составляет 12 000 рублей, надбавка за работу в данном регионе составляет 50% от оклада (О). Таким образом, его заработная плата будет составлять 12 000+50%О =12 000 +6 000=18 000 рублей за месяц работы.

Оплата праздничных выходов и ночных смен

При посменной работе оплачивается каждая смена в зависимости от тарифной ставки каждой смены. Она либо установлена трудовым договором, либо рассчитывается бухгалтером.

При этом стоит учитывать, что выходы в выходные, праздничные дни оплачиваются по более высокому тарифу – повышение ставки на 20%. Кроме того, выходы в ночное время с 22:00 до 6:00 также по тарифу повышения ставки на 20% от стоимости часа работы.

Налоги на заработную плату

Рассчитывая заработную плату, не стоит забывать о налогах. Так, работодатель обязан выплачивать в фонд страховых взносов 30% от суммы насчитанной заработной платы.

Кроме того, у сотрудников снимается 13% от заработной платы в НДФЛ. Рассмотрим, как происходит начисление налога.

В первую очередь, налог насчитывается на всю сумму заработной платы кроме случаев, в которых действует вычет на налог. Так, из общей суммы заработной платы высчитывается вычет на налог и только затем на полученное значение считается налоговая ставка.

Права на вычет на налог имеет ряд социально незащищенных категорий, перечень которых прописан в статье 218 НК РФ. К ним относятся:

Ветераны ВОВ, инвалиды, деятельность которых была связана с АЭС. Вычет на налог составляет 3000 рублей.
Инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие – 500 рублей.
Родители, на иждивении которых находится один или два ребенка – 1 400 рублей.
Родители, на иждивении которых находится от трех детей – 3 000 рублей.

Для последних двух категорий действует ограничение. Так, после того как сумма полученной заработной платы с начала календарного года достигнет 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется до начала следующего календарного года.

Пример:

Заработная плата за месяц Ивана Ивановича составила 14 000 рублей, так как он проработал полный месяц. Он получил инвалидность во время работы на АЭС. Таким образом, его налоговый вычет составит 3 000 рублей.

Налог НДФЛ рассчитывается для него следующим образом:

(14 000 – 3 000)*0.13= 1430 рублей. Это та сумма, которую должны удержать при получении заработной платы.

Таким образом, он получит на руки: 14 000 – 1430 = 12 570 рублей.

Второй пример:

Алла Петровна мать двух несовершеннолетних детей. Ее заработная плата составляет 26 000 в месяц. К декабрю общая сумма выплаченной ей заработной платы составит 286 000 рублей, следовательно, к ней не будет применен вычет к налогу.

Порядок выплат и расчет задержек

Согласно все тому же законодательству, заработная плата должна выплачиваться не реже чем 2 раза в месяц. Выделяют аванс, который выдается в середине месяца и собственно зарплату.

Аванс в среднем составляет от 40 до 50% от общей суммы выплат, в конце месяца выдается остальная часть выплат. Обычно это последний день месяца, если он припадает на выходные – последний рабочий день месяца. При несвоевременном начислении заработной платы работодатель обязан оплатить штраф.

Кроме того, предусмотрена компенсация для сотрудника, которая выдается по его требованию и составляет 1/300 ставки за каждый день просрочки.

Видео: Простой расчет зарплаты

Ознакомьтесь с основными нюансами расчета и начисления заработной платы. Опытный бухгалтер расскажет вам, как правильно рассчитать заработную плату в зависимости от выбранной вами системы оплаты труда.

Расчет оплаты труда производится бухгалтером на основе ряда документов. Выделяют две основные системы оплаты труда: сдельную и повременную. Наиболее популярна повременная система оплаты труда – она довольно проста и применяется на большинстве производств.